Почему увеличился налог на имущество?

В августе тольяттинцы стали получать уведомления об уплате налога на имущество физических лиц за 2009 год, в которых проставлена сумма за имеющуюся в их владении недвижимость. И у многих возникли вопросы, на основании чего и за что с них берутся указанные налоги, почему увеличилась сумма и кто имеет право на льготы.
Участники пресс-конференции, состоявшейся в мэрии в прошлый понедельник, Вячеслав Антропов, и.о. начальника Межрайонной Федеральной налоговой службы РФ № 2 по Самарской области, Галина Демченко, заместитель начальника Межрайонной Федеральной налоговой службы РФ № 2 по Самарской области, и Елена Петрова, заместитель начальника отдела по работе с налогоплательщиками, ответили на актуальные вопросы в отношении налога на имущество физических лиц.
— Кто признается плательщиком налога на имущество?
— В соответствии с Законом РФ от 09.12.1991 № 2003–1 «О налогах на имущество физических лиц» (далее — Закон) плательщиками признаются физические лица — собственники имущества, которым являются строения, помещения и сооружения.
При этом, если имущество, признаваемое объектом налогообложения, находится в общей долевой собственности нескольких физических лиц, налогоплательщиком признается каждое физическое лицо соразмерно его доле в этом имуществе. Если имущество находится в общей совместной собственности нескольких физических лиц, то они несут равную ответственность по исполнению налогового обязательства.
В случае если собственниками имущества являются несовершеннолетние дети, то в соответствии с Налоговым кодексом РФ и Гражданским кодексом налог уплачивается их законными представителями — родителями или опекунами и попечителями.
— Как рассчитывается налог и в связи с чем начисления за 2009 год превышают сумму налога за предыдущие годы?
— В качестве стоимостного показателя, установленного для расчета налоговой базы по налогу на имущество физических лиц, определена инвентаризационная стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения (определение Конституционного Суда РФ от 24.11.2005 г. № 493-О). В связи с этим ставка налога устанавливается применительно к инвентаризационной стоимости объектов налогообложения.
Ставки налога на имущество физических лиц установлены Решением Тольяттинской городской Думы от 15.11.2007 № 764 и составляют: при стоимости имущества до 300 тыс. рублей — ставка 0,1%; от 300 до 500 тыс. рублей — 0,3%; свыше 500 тыс. рублей — 1%.
Ставки налога на 2009 не изменились. Однако Постановлением мэра городского округа Тольятти от 08.12.2008 № 3013-п/1 установлен на 2009 год повышающий коэффициент для определения восстановительной стоимости при оценке облагаемых налогом строений, помещений и сооружений, принадлежащих гражданам на праве собственности, в размере 1,1.
Так, например, если в 2008 г. принадлежащая вам квартира имела инвентаризационную стоимость в размере 236387 руб., то в 2009-м с учетом повышающего коэффициента 1,1 стоимость данной квартиры повысилась до 260026 (236387×1,1 = 260026) и соответственно налог на имущество к уплате будет равен 260 руб. (260026×0,1% = 260 руб.).
— Если в собственности две квартиры. Например, инвентаризационная стоимость одной — 181430 руб., налоговая ставка — 0,1%; второй — 354936 руб. и ставка должна быть 0,3%. Но в квитанции обе квартиры были рассчитаны по налоговой ставке 1%. Почему?
— Потому что согласно ст. 3 Закона ставки налога на строения, помещения и сооружения устанавливаются в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости. И в случае, если на территории одного муниципального образования (г. о. Тольятти) у налогоплательщика имеется несколько объектов недвижимости, сумма налога на имущество исчисляется налоговыми органами из суммарной инвентаризационной стоимости всех объектов недвижимости и налоговой ставки, соответствующей суммарной инвентаризационной стоимости соответствующих объектов недвижимости.
Таким образом суммарная стоимость указанных выше квартир будет равна:
181430 + 354936 = 536366 руб. и подлежит налогообложению по ставке 1%; а сумма к уплате — 5363,66 руб. (536366×1% = 5363,66).
Если в 2008 году налогоплательщику был начислен налог на имущество физических лиц не в полном объеме, в 2009 году будет произведен перерасчет налога.
— Кто освобождается от уплаты налога на имущество и какие ещё льготы предусмотрены по данному налогу?
— От уплаты освобождаются следующие категории граждан: Герои СССР и Герои РФ, лица, награжденные орденом Славы трех степеней; инвалиды I и II групп, инвалиды с детства; участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан; лица вольнонаемного состава СА, ВМФ, ОВД и ГБ, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии; военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более; лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах; члены семей военнослужащих, потерявших кормильца.
Льгота членам семей военнослужащих, потерявших кормильца, предоставляется на основании пенсионного удостоверения, в котором проставлен штамп «вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина» или имеется соответствующая запись, заверенная подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения. В случае, если указанные члены семей не являются пенсионерами, льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего.
Освобождаются также от уплаты налога многодетные семьи, имеющие на иждивении трех и более детей в возрасте до 18 лет и проживающие на территории г.о. Тольятти; дети-сироты, в возрасте до 18 лет; дети, оставшиеся без попечения родителей, в возрасте до 18 лет; лица из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, обучающиеся по очной форме в образовательных учреждениях всех типов и видов независимо от организационно-правовой формы, за исключением образовательных учреждений дополнительного образования, до окончания ими такого обучения, но не дольше, чем до достижения ими возраста 23 лет; граждане, имеющие на иждивении детей-инвалидов.
Не уплачивается налог пенсионерами, получающими пенсии, назначенные в порядке, установленном пенсионным законодательством РФ; гражданами, уволенными с военной службы или призывавшимися на военные сборы, выполнявшими интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия; родителями и супругами военнослужащих и государственных служащих погибших при исполнении служебных обязанностей. Не взимается налог со специально оборудованных сооружений, строений, помещений (включая жилье), принадлежащих деятелям культуры, искусства и народным мастерам на праве собственности и используемых исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также с жилой площади, используемой для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек и других организаций культуры, — на период такого их использования; с расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилого строения жилой площадью до 50 квадратных метров и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 квадратных метров.
— Почему приходят уведомления на уже проданную недвижимость?
— Налоговый орган не ведет учет сведений о продаже недвижимого имущества. Данные нам передает Регпалата, иногда в базе сведений могут содержаться неточности по имуществу, находящемуся в собственности граждан. В случае продажи имущества и получением уведомления на проданный объект, необходимо подать соответствующее заявление с указанием покупателя и приложением копии договора купли-продажи.
— Как и когда следует уплатить налог?

— За 2009 год уплата налога на имущество физических лиц должна быть произведена не позднее 15 сентября и 16 ноября сего года. Таким образом, в прилагаемых квитанциях сумма налога за 2009 год разбита на две части.
Оплата полученных уведомлений производится в филиалах отделений Сбербанка РФ, в кассах других банков, а также через банкоматы платежной системы NCC.
Следует знать, что налог на имущество физлиц является местным сбором, уплатив который вы улучшаете благосостояние города Тольятти.

Подготовила Ольга Баркалова